日前，财政部会计(jì)司、国务(wù)院国资委财(cái)管(guǎn)运行局、证监会会计部(bù)有关负责(zé)人(rén)就《国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘(pìn)办法》）有关问题，回答了记者提(tí)问(wèn)。

　　问(wèn)：制定(dìng)《选聘办法》的背景是(shì)什么？

　　答(dá)：审计质量关乎公众利益。企业通(tōng)过规(guī)范(fàn)的流(liú)程(chéng)、科学的评价，选聘专业胜任能力(lì)强、执业质量(liàng)高(gāo)的会计师事务(wù)所，有利于保证审计报告的质(zhì)量。当前，国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所相(xiāng)关工作尚存在(zài)制度不完善、流程不规范等问题，制(zhì)约审计质量的(de)提(tí)高。一是会计师事(shì)务所选(xuǎn)聘流(liú)程亟待规范。部分企业(yè)选聘会计师事务所时，未明确具体评分标(biāo)准。二是(shì)恶性竞争现象仍有发生(shēng)。个别企业在招标过程(chéng)中(zhōng)简单把低(dī)价作(zuò)为选聘的首要条件，个别(bié)会计师事务所以远低于项(xiàng)目成(chéng)本为代(dài)价承接业务，引发(fā)恶性竞争(zhēng)，导致审(shěn)计资源(yuán)投入(rù)不足(zú)，审计质量难以得到有效(xiào)保证。三是(shì)会计师事务所轮换政策(cè)有待健全完善。各类国企(qǐ)做法不(bù)一，执(zhí说女生坐摇摇车是什么意思，摇摇车的意思污)行尺度不一，亟需形成统一规(guī)范的轮换制度(dù)，实现轮换(huàn)年限和审(shěn)计成(chéng)本、审计风险之(zhī)间(jiān)的合理(lǐ)平衡。四是(shì)审计(jì)委员(yuán)会责(zé)任有待进一步压(yā)实。

　　《国务院办公(gōng)厅(tīng)关于(yú)进(jìn)一(yī)步规范(fàn)财务审计(jì)秩序 促进注册(cè)会计(jì)师(shī)行(xíng)业健康发(fā)展的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以(说女生坐摇摇车是什么意思，摇摇车的意思污yǐ)下简称国办(bàn)发30号文）明确要求推进以质量(liàng)为导向的会(huì)计师事务所选(xuǎn)聘(pìn)机制(zhì)建设。为落实上述要求，保护会计(jì)师事务所和利益相(xiāng)关(guān)方的(de)合(hé)法权(quán)益，规范国有企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事(shì)务所行为，促进公平竞争，推(tuī)动提(tí)升审计质量，财政部会同(tóng)国务院国(guó)资委、证(zhèng)监会制定印(yìn)发(fā)了(le)《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历(lì)了(le)哪些(xiē)过程？

　　答：2021年(nián)7月国办(bàn)发30号文印发后，我们即启动了《选聘办法》的制(zhì)定工作，开展了针对性的调(diào)查研究，会同国(guó)务院国资委、证(zhèng)监会起草了《选聘办法》讨论稿(gǎo)，在征求相关单位意见、组织专家专题研讨(tǎo)基础上(shàng)，形成了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发(fā)了《财政部办公厅关于征求(qiú)〈国有企业(yè)、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)管理办(bàn)法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会(huì)〔2022〕10号），面(miàn)向(xiàng)社会公(gōng)众征求意(yì)见，共(gòng)收到书面反馈65份，合计反(fǎn)馈意见319条。反馈(kuì)意(yì)见总体(tǐ)认为(wèi)，《选聘办法》重点突出、内容全(quán)面(miàn)、指(zhǐ)导(dǎo)性强、可操作性(xìng)高(gāo)，有助于(yú)推进建立以(yǐ)质量为导向的会计师(shī)事务所选聘机制(zhì)，有助(zhù)于规范国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务(wù)所行为，促进注册会计师行业的公平竞争(zhēng)，提升审计(jì)质量。同时(shí)，部(bù)分反馈意见提出了(le)一些具(jù)体(tǐ)的修改(gǎi)建议。我(wǒ)们对所有反馈意见进(jìn)行了认真梳理，并充分吸收采纳(nà)。在反复研讨、征求相关部门意(yì)见的基础上，对征求意见稿作了进一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要内(nèi)容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》主(zhǔ)要包含五方面内容：一是总体说明，主(zhǔ)要(yào)包(bāo)括(kuò)制定依(yī)据(jù)、适用(yòng)的企业范围、适用的选聘事项等。二是选聘重点流程规范，对选聘(pìn)决策(cè)机构(gòu)、选聘方式、公开选聘的重点环节、评价要素、质量管理水平和审计费用(yòng)的分(fēn)值权重、具(jù)体评分标准、最高限价、审计费用浮动等事项(xiàng)进行规定。三是会计师事务所轮换、项目(mù)合伙人和注册会计(jì)师轮(lún)换、信息披露等重点(diǎn)事项规范。四是(shì)监督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对四方面内容进行了规(guī)范：

　　一是遏制恶性竞争，突出(chū)质(zhì)量导(dǎo)向。《选聘办法》规定(dìng)，质量管(guǎn)理水平的分值(zhí)权重应不(bù)低(dī)于40％，审计费用报价(jià)的分值权重应不高(gāo)于15％。要(yào)求(qiú)将所有(yǒu)会计师事务所的报价平均(jūn)值作为选聘基准价，并给出了审计费用报(bào)价得(dé)分公(gōng)式。评价要素至(zhì)少应(yīng)当包(bāo)括(kuò)审(shěn)计费用报价、事务所资质(zhì)条件、执(zhí)业记录、质量管理水平、工作方案(àn)、人力及其他资(zī)源配(pèi)备、信息安全管理、风险(xiǎn)承(chéng)担能(néng)力水平等(děng)。

　　二(èr)是完善(shàn)轮换规(guī)定，强化(huà)独立(lì)性要求。《选聘办(bàn)法》规(guī)定(dìng)，国有企(qǐ)业（含国(guó)有控股上市(shì)公司）连(lián)续聘(pìn)用(yòng)同(tóng)一会计师(shī)事务所(suǒ)的时间不超过8年，确有需要的，可按规定延长至不超过10年(nián)，之后须开展轮换。为做好平稳过渡(dù)，《选聘办法》规定了衔接方式，如果(guǒ)国有企业当前执行的(de)轮换(huàn)规定与《选聘办法》存在不一(yī)致(zhì)、或者没有规定的(de)，由(yóu)履行出资(zī)人职责的机(jī)构统筹安(ān)排，两(liǎng)年内完成衔(xián)接工作。对(duì)于(yú)审计项(xiàng)目合伙人和签字(zì)注(zhù)册(cè)会计师，《选聘办(bàn)法》规定了不(bù)同情形(xíng)下的轮换要求和冷却期制度。

　　三(sān)是促进公平竞争。根据《注册会计师(shī)法》等法律规定，会计师事务所承(chéng)接业务不受(shòu)行政区域、行业限制，各类(lèi)会计师事务所是平(píng)等(děng)经营(yíng)主(zhǔ)体，依法执业受(shòu)法律保护。《选聘办(bàn)法(fǎ)》指标(biāo)公开、规(guī)则(zé)明确，设定的各(gè)项(xiàng)标准适用(yòng)于中(zhōng)国(guó)境内(nèi)依(yī)法成立的所有会计师事务(wù)所，一视(shì)同仁。明确要求(qiú)企业在选聘会计师事务所(suǒ)过程中，应当保障(zhàng)选聘工作公平、公正进(jìn)行。企业采用公开(kāi)选聘方式的，应当公开选聘信息(xī)、评价要(yào)素和评(píng)分标准，保证合理的准备应聘时间，公示选聘结果(guǒ)。明(míng)确要求企业(yè)不得以不合理的条件限制或者排斥(chì)潜在拟应聘会计(jì)师事务所，不得(dé)为个别会计师事务所量身定制选聘条件。

　　四是压实审计委员(yuán)会(huì)责(zé)任。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》明确(què)，审计(jì)委(wěi)员(yuán)会(huì)的职责包括：制定选聘(pìn)会计(jì)师(shī)事(shì)务(wù)所的政策、流程(chéng)及相关(guān)内部控制制(zhì)度，提(tí)议启动(dòng)选聘(pìn说女生坐摇摇车是什么意思，摇摇车的意思污)工(gōng)作(zuò)、审议(yì)选聘文件、确定评价要素和(hé)具体评分标(biāo)准(zhǔn)、监督选聘过程、提(tí)出拟聘任会计师事(shì)务所和审计(jì)费(fèi)用建议，监督及评估会计师事(shì)务所审计工作(zuò)，定(dìng)期(qī)向董(dǒng)事会提交(jiāo)会计师事务(wù)所(suǒ)履职情况报(bào)告和审计(jì)委员会监督情况报告等。审计委员会(huì)应当(dāng)重点关注的事项包括(kuò)：企业可能(néng)存在不合(hé)理变更会(huì)计师事务所的情(qíng)形、聘任胜任能(néng)力不足的会计师事务(wù)所、审计独立(lì)性存(cún)疑、审(shěn)计(jì)费用变动较大、轮(lún)换(huàn)会计师事(shì)务所和主要人员(yuán)等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答(dá)：《选聘办法(fǎ)》是落实国(guó)办发(fā)30号文的重要制度安排，各级财政(zhèng)部门(mén)、国有资产(chǎn)监督管(guǎn)理机构、证券监(jiān)督管理机构应(yīng)当(dāng)高度重(zhòng)视(shì)，进(jìn)一步增(zēng)强责任意识，精心组织，周密部署，确(què)保(bǎo)《选聘办法》的(de)有(yǒu)效实施。一是(shì)加大宣传(chuán)和指导(dǎo)力度，从企(qǐ)业和会计(jì)师事务所两个层面做好培(péi)训，做好过渡期衔接工作。各(gè)地可结合(hé)本地区实际情(qíng)况进(jìn)一步探索选(xuǎn)聘会计师事务所具体(tǐ)指引，指导企业(yè)规(guī)范选聘。二是加大监督检查力度，切实做好(hǎo)事(shì)中事后(hòu)监(jiān)管(guǎn)，对违反(fǎn)规定的(de)企业和会计(jì)师事(shì)务所要依(yī)法(fǎ)严肃处理。三是各级财政部(bù)门、国有资产监督管理机构、证券监督管理(lǐ)机构要加强沟通协调(diào)，健全完善工作机制，密切协(xié)作，形成合(hé)力，认真做好贯彻实(shí)施《选聘办法》的各项工作。

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